新闻中心
  • 宁波市兴宁路66号 富邦广场B座1004室
  • 电话:400-112-0166
  • 传真:
  • Email:ge.lei@jilei-china.com
媒体报道
新濠天地 > 新闻中心 > 媒体报道
个税起征点提高,为何欢呼一片?对我们有何好处呢
2018-03-15
盼望着,盼望着,广大工薪一族终于等来了个税起征点提高的好消息——3月5日的《政府工作报告》指出,2018年将合理调整社会最低工资,将提高个人所得税起征点。
普通人拿工资如何交税?税额是怎么算的? 工资缴税涉及到很多方面,有免征额、五险一金、速算扣除数,说难也难,说简单也简单。简单是指公式简单,个人所得税=(应发工资-五险一金个人缴纳部分-免征额3500)×税率-速算扣除数=月应纳税所得额×税率-速算扣除数。难点在于公式的因子需要慢慢分解。
(1)税率。在个人所得税税率方面,我国实行七级超额累进税率,不同的月应纳税所得额区间对应不同的税率,税率最低一档为3%,最高一档为45%。详见表1。
(2)“五险一金”缴纳部分。“五险一金”应缴金额=缴费基数×缴费比例。因此,在计算个人的“五险一金”缴纳金额时,需清楚自己所在市的“五险一金”缴费比例和缴费基数。
缴费比例每个城市有细微差别,缴费比例较高的是养老保险、医疗保险和住房公积金,比如,上海由于住房公积金比例较低,因此增设了补充公积金,企业和员工自愿缴纳。缴费基数是以职工本人上一年度月平均工资为基数,因地而异,因人而异。月缴存额=职工本人上一年度月平均工资×职工“五险一金”缴存比例+职工本人上一年度月平均工资×单位“五险一金”缴存比例。下表2列出了北京、上海、南京三地的“五险一金”缴存比例,供大家参考城市间的细微差别。
我们目前的个税起征点为3500元,是从2011年就开始执行的,已经实行了近7年。在任何一个大城市,月入3500元很可能是入不敷出的。
每一年,全国两会都有代表或委员提出要调高个税起征点,这反映出社会对税负的压力感,代表了民意。
但税制改革是一项系统工程,个税改革也有多项内容,不只是起征点问题。中国目前主要的税收来源是增值税、企业所得税、消费税,主要由企业承担,当然企业增值税是可以转嫁的,最终消费者也会承担。
从个税角度看,目前个税只占总税收的7%多一些。再看个税的纳税人口,纳税人只占全部工薪人口的7%。
对照美国,根据税收政策中心统计,2015年美国有9380万纳税户交纳个税,占纳税户总数的54.7%,有7750万纳税户无需交纳个税,占纳税户总数的45.3%。(注:纳税户是指填写个税申报表格的人,可以是个人,也可以是多个家庭成员)
当然,如果把五险一金也看作广义税负,把消费税也算进去,中国的纳税人口并不少。但在现有统计口径下,中国的个税更像是中产税、白领税、金领税,覆盖面远远低于美国。在这样的情况下,继续调高起征点,中国的个税纳税人口占比将会更低,那么,对于小部分纳税者是否公平?我觉得是有问题的。
所以,个税改革是系统问题,要把个税起征点的调整,资产方面的税收,根据家庭在住房、教育、子女、赡养老人等方面的不同情况给予不同抵扣政策,要把这些情况综合在一起去改革,而不仅仅是简单地调高起征点。总的税改方向应该是简税制,低税率、宽税基、严征管,而且要系统施治。
个人所得税起征点提升后,直接意义是老百姓的税负将减轻,尤其是对广大工薪阶层有着非凡的意义,可支配收入增多,从而进一步促进消费。
个人所得税的计算不是以月工资为起征点计算,而是工资减去各项社保成本及起征点后再计算,个人所得税计算公式包含两部分:
应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数
中国个税税率分为7个级别,最低为3%,最高税率为45%。高收入人士,月薪有近一半要缴税。税负重已成不争事实,有的企业为了留住人才,甚至会通过各种途径避税。
由此可看,个税起征点从3500元提高到7000元,最高边际税率降至30%的话,年薪百万的职场人每月可多进帐4785.06元,一年下来则是57420.72元。也就是说,个税起征点提高到7000元后,每年可多出近6万元支配。

注:本文整合自网络,部分内容做调整,图片版权归原作者

400-112-0166